ФНС ищет теневую занятость: риски для бизнеса в 2026

Что произошло

Министр труда Антон Котяков заявил, что в 2026 году власти намерены вывести из тени 1,3 млн работников. Это не абстрактная цифра для отчетности — за ней стоит конкретный механизм: совместная работа ФНС и Роструда по выявлению неофициальной занятости и подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми.

Глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук в эфире Радио РБК обратила внимание на важный нюанс: цифра в 1,3 млн — это только те работники, которых государство в принципе способно отследить через банковские операции, отчетность и цифровые следы. Реальный масштаб серой занятости больше: сотрудники, которые получают зарплату наличными без какого-либо оформления, в эту статистику не попадают в принципе.

Ключевой тезис программы — схема с переводом штатных сотрудников в самозанятые остается самой популярной формой ухода от налогов и страховых взносов. При этом, по словам Мемрук, многие предприниматели используют такой формат не из злого умысла, а от незнания трудового законодательства. Юридического значения это не имеет: ответственность за нарушение всегда несет работодатель, а не привлеченный специалист.

Кого касается

В зоне риска — компании и ИП любого масштаба, которые массово работают с самозанятыми: строительство, логистика, курьерские и доставочные сервисы, IT-разработка, маркетинг, консалтинг, розница. Особое внимание налоговых органов вызывают компании, где доля выплат самозанятым превышает разумный процент от общего фонда оплаты труда, а также случаи, когда один и тот же человек получает выплаты от организации на регулярной основе в течение длительного времени.

Под пристальным вниманием также малый и средний бизнес, использующий наличные расчеты с персоналом без оформления — именно эта категория, по словам эксперта, наименее защищена и наиболее уязвима перед проверками, поскольку факт нарушения фиксируется не по документам, а по свидетельским показаниям и косвенным доказательствам.

Отдельно стоит выделить компании, которые перевели весь штат или его значительную часть в самозанятые одномоментно, например, при реорганизации или смене формы работы с персоналом. Такие резкие переходы традиционно привлекают внимание контролирующих органов в первую очередь.

Правовые последствия

Признаками подмены трудовых отношений договором с самозанятым традиционно считаются: постоянный характер работы (а не разовые задания), подчинение внутреннему распорядку компании, использование оборудования и рабочего места работодателя, фиксированная периодичность выплат, отсутствие у самозанятого других заказчиков. Если налоговая или трудовая инспекция обнаруживает совокупность таких признаков, договор с самозанятым переквалифицируется в трудовой.

Последствия переквалификации ощутимы: доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период сотрудничества, пени, штрафы за нарушение трудового законодательства, а также требование оформить сотрудника в штат задним числом со всеми вытекающими обязательствами — отпускные, больничные, компенсации при увольнении. Для компании с десятком таких «самозанятых» сумма доначислений может исчисляться миллионами рублей.

Отдельный риск — административная ответственность за уклонение от оформления трудового договора и за нелегальные выплаты «в конвертах». Она применяется независимо от того, знал ли руководитель о нарушении трудового законодательства или действовал по незнанию — этот аргумент судами и инспекциями не принимается как смягчающее обстоятельство.

Рекомендации

Тем, кто работает с самозанятыми или подозревает у себя признаки серой занятости, стоит проверить бизнес по нескольким пунктам:

• Провести аудит всех договоров с самозанятыми на предмет признаков трудовых отношений — регулярность выплат, характер задач, использование ресурсов компании.
• Оформить в штат тех, чье сотрудничество фактически носит трудовой характер, не дожидаясь визита инспекции.
• Пересмотреть формулировки в действующих договорах с самозанятыми, убрав формулировки, характерные для трудовых отношений (график, подчинение, испытательный срок).
• Отказаться от практики наличных выплат без оформления — это самый уязвимый и легко доказуемый вид нарушения.
• Изучить законные способы оптимизации налоговой нагрузки, которые не связаны с подменой трудовых отношений — например, корректное применение спецрежимов и договорных конструкций.

При составлении и проверке договоров с самозанятыми полезно свериться с типовыми ошибками, которые чаще всего становятся поводом для доначислений — подробный разбор есть в материале Договор с самозанятым: 10 ошибок, из-за которых ФНС доначислит налоги. Если проверка уже назначена или получено требование о пояснениях, важно грамотно выстроить коммуникацию с контролирующим органом — этим направлением занимается практика Взаимодействие с контрольно-надзорными органами. Для компаний, которые хотят системно закрыть кадровые и налоговые риски до начала проверок, разумным решением станет Абонентское юридическое обслуживание с регулярным аудитом договорной базы.