Самозанятый (плательщик НПД)
Самозанятый — физическое лицо или ИП, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с пониженной ставкой 4-6% (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Юридическая практика для бизнеса
Определение
Самозанятый — плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Ставка налога: 4% от дохода при работе с физлицами, 6% — с юридическими лицами и ИП. Максимальный доход — 2,4 млн руб. в год (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Подробное объяснение
Самозанятые не платят НДФЛ, страховые взносы (кроме добровольных), не сдают отчётность. Регистрация — через приложение «Мой налог». Чек формируется в приложении и передаётся заказчику.
Ограничения: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, перепродавать товары, оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения. Нельзя совмещать с ЕСХН, УСН, ОСНО.
Главный риск для бизнеса — переквалификация договора с самозанятым в трудовой. ФНС активно выявляет признаки трудовых отношений: регулярные ежемесячные выплаты, подчинение графику, выполнение функций штатного сотрудника.
Важно для бизнеса
- Договор с самозанятым должен быть ориентирован на результат, а не на процесс — описывайте конкретные задания и результаты.
- Не устанавливайте фиксированную ежемесячную оплату — это признак трудовых отношений.
- Проверяйте статус самозанятого в сервисе ФНС перед каждой оплатой — если статус аннулирован, вы обязаны удержать НДФЛ и начислить взносы.
Часто задаваемые вопросы
Какие риски при работе с самозанятым?
Можно ли работать с бывшим сотрудником как с самозанятым?
Нужна консультация по этому вопросу?