Порог НДС для малого бизнеса зафиксируют на 20 млн руб.

Что произошло

Правительство приступило к исполнению поручения о сохранении порогового значения выручки, при котором бизнес вправе не платить НДС. Планируется законодательно зафиксировать этот лимит на уровне 20 млн рублей — соответствующие поправки в Налоговый кодекс будут внесены в оперативном режиме.

Поводом стала обеспокоенность предпринимательского сообщества: после реформы налогообложения упрощённой системы, вступившей в силу с 2025 года, часть компаний на УСН оказалась обязана уплачивать НДС. Порог в 60 млн рублей годовой выручки, ниже которого плательщики УСН освобождаются от НДС, воспринимался бизнесом неоднозначно — особенно в части риска его дальнейшего снижения или отмены. Поручение направлено на то, чтобы устранить эту неопределённость и дать предпринимателям чёткий ориентир.

Речь идёт о законодательном закреплении нижней границы: выручка до 20 млн рублей в год должна гарантированно оставаться вне периметра НДС. По существу, это страховочная норма — она не меняет действующий порог в 60 млн, но фиксирует минимальный уровень, ниже которого государство не опустит планку освобождения.

Кого касается

Изменение затрагивает прежде всего малый бизнес на упрощённой системе налогообложения — ИП и юридические лица с годовой выручкой до 60 млн рублей, которые сейчас пользуются автоматическим освобождением от НДС. Именно эта категория наиболее чувствительна к любым корректировкам порогов: даже незначительное снижение лимита способно вытолкнуть часть предпринимателей в зону НДС-обязательств со всеми вытекающими — ведением счетов-фактур, раздельным учётом, квартальной отчётностью.

Особенно актуально для розничной торговли, сферы услуг, общепита и небольших производств — отраслей, где маржинальность невысока и дополнительная налоговая нагрузка критична. Компании с выручкой в диапазоне 20–60 млн рублей также заинтересованы в стабильности правил: именно они находятся в зоне риска при любом пересмотре порогов.

Правовые последствия

Действующее регулирование установлено Федеральным законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года, которым были внесены масштабные изменения в НК РФ в части налогообложения плательщиков УСН. С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН с выручкой свыше 60 млн рублей признаются плательщиками НДС. Те, чья выручка не превышает этой суммы, от НДС освобождены — на основании положений главы 21 НК РФ об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Планируемые поправки закрепят в тексте НК РФ минимальный порог в 20 млн рублей как защищённую нижнюю границу освобождения. Это означает, что даже при последующих изменениях налогового законодательства опуститься ниже этой отметки будет нельзя без отдельного законодательного решения. Фактически норма приобретёт характер гарантии для микробизнеса.

До вступления поправок в силу действует текущий порядок: освобождение от НДС применяется автоматически при выручке до 60 млн рублей, уведомлять налоговый орган не требуется. Компании с выручкой 60–250 млн рублей платят НДС по ставке 5%, свыше 250 млн — по ставке 7% (либо вправе применять стандартные ставки с правом на вычет).

Рекомендации

• Проверьте текущую выручку за 2024 год. Если она приближается к 60 млн рублей, уже сейчас необходимо понять, в какую категорию НДС-обязательств вы попадёте в 2025 году, и подготовить учёт заблаговременно.
• Не меняйте налоговую модель в ожидании поправок. До официального принятия изменений ориентируйтесь на действующие нормы. Поправки ещё не приняты — строить финансовую модель на их основе преждевременно.
• Актуализируйте договорную базу. Если вы работаете с контрагентами на общей системе, уточните, как в договорах прописана цена — «с НДС» или «без НДС». При смене налогового статуса это напрямую влияет на расчёты.
• Следите за прохождением законопроекта. Поправки должны пройти через Государственную Думу и Совет Федерации. Отслеживайте публикации на официальном портале правовой информации (pravo.gov.ru) и в системе обеспечения законодательной деятельности (sozd.duma.gov.ru).
• Проконсультируйтесь по учётной политике. Если ваша выручка находится вблизи любого из порогов (20 или 60 млн рублей), имеет смысл заранее проработать сценарии с налоговым консультантом — в том числе вопрос добровольного выбора ставки НДС с правом на вычет.

Данный материал носит исключительно информационно-справочный характер и не является юридической консультацией. Для получения квалифицированной помощи по вашей ситуации рекомендуем обратиться к специалисту.