Налоги-2027: что изменится для бизнеса с 1 января

КонсультантПлюс собрал в одном обзоре налоговые изменения, которые вступают в силу с 1 января 2027 года: от порядка начисления пеней и взыскания долгов до новых правил по имущественным налогам, НДФЛ и УСН. Это не проект, а свод уже принятых норм с датой вступления в силу — значит, готовиться нужно сейчас, а не ждать чтения в третьем чтении. Часть изменений техническая, часть напрямую повлияет на движение денег и риск блокировки счёта.

Пени и взыскание долгов: банкам и компаниям придётся быть быстрее

Организациям возвращают обычный порядок начисления пеней по НК РФ — без прежних послаблений, которые действовали для отдельных категорий налогоплательщиков. На практике это означает рост суммы санкций при кассовых разрывах и просрочках по единому налоговому счёту: компаниям, которые привыкли закрывать долг перед бюджетом с опозданием на пару недель, эта привычка обойдётся дороже.

Параллельно меняют состав сведений в реестре решений о взыскании задолженности и вводят единый срок, в течение которого банк обязан исполнить поручение налоговой на списание долга со счёта. Сейчас банки трактуют сроки по-разному, и у компании иногда есть день-два форы, чтобы успеть погасить долг добровольно или подать возражения. Единый срок эту форy сократит и сделает предсказуемой — но в обе стороны: бизнес будет точно знать, сколько времени есть до списания, а не гадать по практике конкретного банка.

Для компаний, у которых периодически возникают споры с инспекцией по суммам на едином налоговом счёте, это повод пересмотреть внутренний регламент реагирования на требования ФНС — актуально для тех, кто пользуется сопровождением налоговых споров point.

Обособленные подразделения освобождают от лишней декларации — но не от налога

С 2027 года организации с обособленными подразделениями не подают отдельную декларацию по налогу на прибыль по каждому ОП. Для сетевых компаний, розницы, компаний с представительствами в нескольких регионах это реальное снижение нагрузки на бухгалтерию — меньше форм, меньше риска технических ошибок и штрафов за непредставление.

Важный нюанс, который легко упустить: отмена декларации не отменяет обязанность вести раздельный учёт по ОП и распределять налог между бюджетами регионов присутствия. Компании, которые решат, что теперь можно вовсе не заниматься учётом по подразделениям, рискуют получить доначисление при первой же выездной проверке — контролируется не форма отчёта, а фактическая уплата налога в нужный бюджет.

Имущественные налоги организаций: новые сроки и формы

Меняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов организациями, переносятся сроки их уплаты, а заявление о выдаче сообщения об исчисленных налогах подаётся по новой форме. Это касается всех юрлиц, у которых на балансе есть недвижимость, транспорт или земля — производственные компании, склады, ритейл с собственными помещениями, автопарки.

Практическая ошибка, которая уже случалась при подобных переходах: бухгалтерия подаёт заявление о сообщении об исчисленных налогах по старой форме по инерции — инспекция такое заявление не принимает, а срок на получение ответа начинает течь заново.

УСН при выходе участника: закрыт спорный вопрос с расчётами имуществом

Законодатель закрепил порядок, по которому общество на УСН определяет доход при передаче имущества вышедшему участнику в счёт его доли. Раньше здесь была почва для спора с инспекцией: если участник получал не деньги, а, например, автомобиль или товар со склада, вопрос оценки дохода общества оставался неоднозначным.

Практики применения именно нового порядка пока нет — норма вступает в силу только с 2027 года, поэтому судить о том, как её будут трактовать инспекции на местах, преждевременно. Компаниям, которые планируют выплатить долю имуществом, а не деньгами, стоит заранее просчитать налоговую базу по новым правилам и при необходимости зафиксировать условия выплаты в соглашении с участником — это отдельная область, где полезно заранее разобраться с механикой выхода участника из ООО.

ФСБУ 9 и 10: бухгалтерские цифры увидят банки и партнёры

С 2027 года обязательны к применению ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы». Формально это бухучёт, а не налоги, но именно на данные бухотчётности смотрят банки при выдаче кредитов, контрагенты — при проверке благонадёжности перед крупной сделкой, а участники общества — при расчёте чистых активов для дивидендов и одобрения крупных сделок. Изменение момента и порядка признания доходов и расходов может сдвинуть финансовые показатели компании в отчётности, даже если реальный денежный поток не изменился.

Что успеть до конца 2026 года

• Проверить внутренние регламенты работы с ЕНС и требованиями ФНС — с учётом ужесточения порядка взыскания долга через банк.
• Обновить в 1С и других учётных системах коды доходов и вычетов по НДФЛ до начала первого отчётного периода 2027 года.
• Актуализировать формы заявлений по имущественным налогам и проверить, не изменились ли для организации сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога.
• Компаниям с обособленными подразделениями — не сворачивать раздельный учёт по налогу на прибыль, несмотря на отмену отдельной декларации.
• При планируемом выходе участника из ООО на УСН заранее просчитать налоговые последствия передачи имущества в счёт доли.
• Обсудить с бухгалтерией переход на ФСБУ 9 и 10 и оценить, как изменится структура доходов и расходов в отчётности за 2027 год.

Часть перечисленных изменений затрагивает разовые операции — выход участника, работа с ОП, — а часть касается ежедневных процессов вроде расчётов с бюджетом. Компаниям без штатного юриста и главбуха с полной занятостью проще заложить контроль за такими изменениями в абонентское юридическое обслуживание, чем разбирать каждую поправку постфактум после требования инспекции.